Lista de Centros Financieros Offshore Año 2014

La agencia tributaria española reconoce actualmente 48 centros financieros offshore en donde no se pagan impuestos o son menos del 10%, son los siguientes:

 

1. **Principado de Andorra

2. **Antillas Neerlandesas

3. **Aruba

4. Emirato del Estado de Bahrein

5. Sultanato de Brunei

6. República de Chipre

7. **Emiratos Árabes Unidos

8. Gibraltar

9. Hong Kong

10. Anguilla

11. Antigua y Barbuda

12. **Las Bahamas

13. **Barbados

14. Bermuda

15. Islas Caimanes

16. Islas Cook

17. República de Dominica

18. Granada

19. Fiji

20. Islas de Guernesey y de Jersey

21. **Jamaica

22. **República de Malta

23. Islas Malvinas

24. Isla de Man

25. Islas Marianas

26. Mauricio

27. Montserrat

28. República de Naurú

29. Islas Salomón

30. San Vicente y las Granadinas

31. Santa Lucía

32. **República de Trinidad y Tobago

33. Islas Turks y Caicos

34. República de Vanuatu

35. Islas Vírgenes Británicas

36. Islas Vírgenes de EEUU

37. Reino Hachemita de Jordania

38. República Libanesa

39. República de Liberia

40. Principado de Liechtenstein

41. **Gran Ducado de Luxemburgo

42. Macao

43. Principado de Mónaco

44. Sultanato de Omán

45. **República de Panamá

46. **República de San Marino

47. República de Seychelles

48. **República de Singapur

 

** Paises que han firmado o están en proceso de firmar un tratado de información fiscal con España.

Sociedades Offshore

Introducción a las sociedades offshore

Las sociedades offshore es el sistema más interesante de los paraísos fiscales ya que permite ocultar la titularidad del beneficiario (beneficial ownership), dinero o los bienes comprados en el exterior pero la esencia de un paraíso fiscal está en las ventajas que ofrecen estos países extraterritoriales si es comparado con jurisdicciones onshore.

La característica principal de una sociedad offshore es que no puede realizar negocios en el territorio donde esté constituida la empresa ya que pasaría a ser una sociedad onshore, es decir, el paraíso fiscal le haría tributar como cualquier sociedad registrada en el país y los tipos impositivos serían muy similares a los de una empresa constituida en un país de altos impuestos.

Las sociedades offshore para no residentes están exentas de los impuestos sobre los beneficios, capital y activos, el único impuesto que tiene que pagar una empresa offshore es una cuota fija en concepto de registro. Tienen una verdadera opacidad sobre la verdadera titularidad de los beneficiarios mediante el uso de testaferros o administradores fiduciarios (nominees), facilidad para la emisión de acciones al portador (bearer shares) bajo el control de los accionistas fiduciarios (nominee shareholders) esto hace posible que la transmisión de acciones sea fácil y no se pierda el anonimato para unos futuros compradores de una sociedad quedando el nominee representantante legal de la empresa y actuar sobre ella.

Las sociedades offshore pueden ser unipersonales o pluripersonales sin ningún tipo de restricción y puede tener cualquier capital social (think capital) desde 1 euro hasta millones de euros, soportan ampliaciones de capital que se podrían ser depositados en el momento de la constitución de la sociedad o posteriormente.

Características de las sociedades offshore

La mayor parte de las jurisdicciones las sociedades offshore están exentas de impuestos periódicos salvo la de constitución, funcionamiento, contrato de empleados, alquileres de oficinas o los gastos a la hora de abrir una cuenta bancaria offshore.

La facilidad y rápidez es otra característica fundamental de la constitución de sociedades offshore, la ilimitada capacidad para realizar fusiones, absorciones entre empresas ya sean domiciliadas en en un paraíso fiscal o una jurisdicción onshore, adquirir capital entre empresas en una misma jurisdicción sin ser consideradas transacciones onshore, libertad para derivar responsabilidad a directivos por restricciones de la nacionalidad del beneficiario final, no soportar requisitos especiales  para su constitución como entidades bancarias o empresas de seguros ya que no suelen exigir un capital mínimo de constitución y si es solicitado sería muy asequible, en los países de alta tributación este tipo de sociedades están sometidas a un control estricto y están supervisadas por autoridades reguladoras para que cumplan todos los requisitos en materia de blanqueo de de dinero, la ágil fusión de empresas que hace posible la reagrupación de activos se caracteriza por la ocultación del beneficiario y puede poner a nombre de sociedades offshore fondos en cuestión de días, transferir propiedades a una compañía patrimonial para ocultar al beneficiario.

Para que el sistema offshore sea perfecto necesita obligatoriamente otras instituciones como secretísimo profesional, secreto bancario, secreto mercantil, sistema judicial estable y blindado, pocos tratados de información internacional y si los tiene firmados que sean entre paraísos fiscales, bancos offshore operativos en el país que haga pocas preguntas no tengan controles estrictos antiblanqueo. La renuncia al control de las sociedades offshore por parte de los países extraterritoriales se basa en el siguiente termino legal, si la empresa offshore no puede realizar actividades dentro del paraíso fiscal lo que haga fuera de su jurisdicción no es responsabilidad del paraíso fiscal, las leyes aplicables serán donde esté operando esta empresa.
 
Las sociedades offshore son muy baratas si las comparamos con las empresas constituidas en onshore, el costo de una sociedad offshore puede ser de 1300 euros y con un mantenimiento anual de 595 euros mientras que la constitución de una sociedad onshore puede ser de 4000 euros y un mantenimiento anual de 5000 eur dependiendo del país donde esté registrada y el capital social a depositar.
 

Las acciones de la sociedad pueden ser nominativas o al portador , ambos tipos de sociedades son de libre transmisión, el beneficiario de la sociedad puede ser un nominee-testaferro o una sociedad pantalla para dar mayor opacidad, el objetivo principal de la sociedad offshore es grabarle los máximos gastos a la sociedad matriz que esta tiene, la sociedad matriz podrá estar en un paraíso fiscal o en una jurisdicción onshore de alta tributación de esta forma eludirá los controles del fisco. Durante la época de controles de cambio numerosas empresas constituían empresas para eludirel control de las divisas que se realizaban en el comercio internacional aparte de las ventajas fiscales que tenían ya que estaba todo fuera del alcance del fisco.

Las sociedades offshore se pueden utilizar para realizar re-facturaciones ya que compran desde el paraíso fiscal y no disponen de cuentas bancarias ni activos en el país donde ha sido registrada, este tipo de elusión fiscal es muy utilizada por empresarios que pretenden no realizar ningún tipo de evasión fiscal en su país. La empresa offshore no tiene por qué tener un objeto mercantil puede tener fines pratimoniales para la compra y venta de propiedades o gestión de un patrimonio. El objeto de estas sociedades patrimoniales es eludir  los impuestos de IVA, impuestos de herederos y transmisiones patrimoniales.

Constitución de sociedades offshore: Tipos

Los tipos de sociedades offshore es muy variada y flexible, las sociedades anónimas internacionales IBC pueden ser de 4 tipos sociedad anónima SA-INC, sociedad limitada SL-LTD, LLC y Sociedades fondos de inversión dependiendo del país y leyes mercantiles pueden tener más formas jurídicas pero los más típicos son estos 4:

Sociedades Anonimas offshore SA-Inc

La principal característica de esta mercantil es que no pueden realizar actividades en la jurisdicción offshore, están exentas de impuestos, los impuestos de los dividendos serán pagados en el país donde se distribuyan los ingresos, la responsabilidad de los socios se establece por separado a cada uno de los socios según el capital aportado, permiten acciones al portador y nominee. Si la sociedad anónima hiciera negocios en el país con empresas o personas físicas pasarían a tributación. Este tipo de sociedades son utilizadas para 3 o más socios y normalmente son utilizadas para solicitud de licencias especiales en el país. Podemos ver este tipo de mercantiles en belice, panamá, san vicente y las granadinas, St Kitts y Nevis, Estados Unidos-delaware, costa rica.

Sociedad Limitada Offshore SL-Ltd

No pueden realizar actividades en el paraíso fiscal bajo ningún concepto, son sociedades que están exentas de impuestos, responsabilidad limitada a los socios según el capital social aportado, los dividendos serán tributados donde se deposite el dinero, este tipo de sociedad son utilizadas por 1 o 2 socios y no pueden solicitar ningún tipo de licencias en el país. Este tipo de sociedades podemos encontrarnos en belice, san vicente y las granadinas, seychelles, costa rica, belice.

Sociedad Responsabilidad Limitada offshore Llc

Es un tipo de sociedad híbrida ya que actúa como una sociedad limitada SL y un autónomo, la principal característica de este tipo de sociedad es la responsabilidad que recae en el beneficiario/s de la sociedad no en el capital desembolsado, dependiendo de la jurisdicción offshore y las leyes aplicables podemos econtrarnos este tipo de sociedad o no. Actualmente podemos encontrados este tipo de sociedades en Estados Unidos-delaware, St Kitts y Nevis, belice.

Sociedades fondos de inversión 

Constituir una sociedad de fondos de inversión en un paraíso fiscal es sencillo y muy útil ya que pueden reinvertir el dinero en los países de altos impuesto. Estas empresas de fondos de inversión que se constituyen en paraísos fiscales y gestionan sus fondos. Son constituidas como personas jurídicas interpuestas entre las personas que invierte el capital y los activos donde son invertidos el capital, este tipo de sociedades son muy controladas por las agencias tributaria de alta fiscalidad ya que estos fondos pueden ser de actividades ilícitas provenientes de blanqueo de capitales ya que la aportación de los inversores puede ser un pitufeo. Hemos leido noticias de fondos de inversión que han realizado estafas piramidales como la de Bernard Madoff este inversor utilizó los fondos de sus inversores millonarios para realizar la mayor estafa que se ha conocido, para ralizarlo utilizo 900 sociedades offshore constituidas en paraísos fiscales principalmente en en Cayman, belice, san vicente y las granadinas.

Las sociedades recién constituidas tienen un problema ya que la credibilidad para realizar actividades mercantiles o patrimoniales es baja, una solución para esto sería el registro de sociedades durmientes (Shelf Companies), son sociedades ya constituidas y de entrega inmediata con la antigüedad que el beneficiario necesite 5-10 años, este tipo de empresas son mucho más caras que las sociedades de nueva constitución no hay que confundirlas con las sociedades pantalla (shell companies).

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